Gelir Vergisi Dilimleri (2026)
Türkiye'de Gelir Vergisi "Artan Oranlı" (Progresif) tarifeye göre hesaplanır. Yani kazancınız arttıkça, ödediğiniz verginin oranı da artar. 2026 yılı için Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen tarife şöyledir:
Ücret Gelirleri İçin Vergi Tarifesi
| Vergi Oranı | Gelir Dilimi (Kümülatif) | Vergi Tutarı |
|---|---|---|
| %15 | 190.000 TL'ye kadar | Gelirin %15'i |
| %20 | 400.000 TL'ye kadar | 28.500 TL + Aşan kısmın %20'si |
| %27 | 1.500.000 TL'ye kadar (ücret) | 70.500 TL + Aşan kısmın %27'si |
| %35 | 5.300.000 TL'ye kadar | 367.500 TL + Aşan kısmın %35'i |
| %40 | 5.300.000 TL üzeri | 1.737.500 TL + Aşan kısmın %40'ı |
* Ücret dışı gelirlerde (kira, serbest meslek vb.) dilim tutarları farklılık gösterebilir. Örneğin %27'lik dilim ticari kazançlarda 1.000.000 TL'den başlar.
Asgari Ücret İstisnası Nasıl Uygulanır?
1 Ocak 2022'den itibaren devrim niteliğinde bir değişiklikle, tüm çalışanların (ister asgari ücretli ister yüksek maaşlı olsun) asgari ücrete isabet eden kazançları vergiden muaf tutulmuştur.
Hesaplama şöyle yapılır: Önce brüt maaşınız üzerinden normal gelir vergisi hesaplanır. Sonra, o ayki asgari ücretin vergisi hesaplanır. Sizin verginizden asgari ücretin vergisi düşülür (mahsup edilir). Aradaki farkı ödersiniz. Bu sayede herkes asgari ücretli kadar vergi avantajından yararlanır.
Genç Girişimci İstisnası (29 Yaş Altı)
29 yaşını doldurmamış ve ilk defa iş yeri açan genç girişimciler, faaliyete başladıkları yıldan itibaren 3 vergilendirme dönemi (3 Yıl) boyunca elde ettikleri kazancın yıllık 400.000 TL'lik kısmından (2026 yılı için ikinci dilim sınırı) gelir vergisi ödemezler.
- Ayrıca 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleri Hazine tarafından karşılanır.
- İstisnadan yararlanmak için işe başlamayı zamanında bildirmek ve kendi işinde bilfiil çalışmak gerekir.
Damga Vergisi ve Stopaj
Ücretli çalışanların brüt maaşlarına ek olarak damga vergisi kesilir. 2026 yılında damga vergisi oranı binde 7,59'dur. Asgari ücrete isabet eden kısım damga vergisinden de muaftır. Stopaj (kaynakta kesinti), geliri ödeyen tarafın vergiyi keserek vergi dairesine yatırmasıdır. Kira gelirinde kiracı stopaj keser; serbest meslek makbuzlarında işveren keser.
Serbest Meslek ve Makbuz Karşılığı
Serbest meslek erbabı (doktor, avukat, muhasebeci, danışman vb.) gelirlerini serbest meslek makbuzu ile fatura eder. Makbuzda brüt tutar yazılır; alacaklı stopaj oranına göre vergiyi keser ve vergi dairesine öder. Serbest meslekte vergi dilimleri ücret dilimlerinden farklıdır; ilk dilim %15 ile başlar ancak dilim sınırları daha düşüktür. Yıllık beyanname ile birlikte hesaplanan vergi stopajlarla mahsup edilir.
Özet ve Pratik Kullanım
Gelir vergisi artan oranlı tarifeye göre hesaplanır. 2026 ücret dilimleri 190.000 TL (%15), 400.000 TL (%20), 1.500.000 TL (%27), 5.300.000 TL (%35) ve üzeri %40 şeklindedir. Asgari ücret istisnası tüm çalışanlara uygulanır; asgari ücrete denk kazanç vergiden muaftır. Kira geliri 33.030 TL istisna sınırını aşarsa beyanname verilir.
Vergi iadesi için yıl içinde ödenen stopajlar hesaplanan vergiden fazlaysa fazla vergi geri talep edilir. Eğitim ve sağlık harcamaları beyannameye eklenebilir. Bu araç tahmini hesaplama sunar; resmi sonuç için vergi danışmanına başvurun. GİB ve e-beyanname sistemi güncel bilgiler için kullanılır.
Beyanname Türleri ve Ödeme Takvimi
Ücret gelirleri genelde beyana tabi değildir; işveren stopajı keser ve vergi dairesine yatar. Kira, ticari kazanç ve serbest meslek gelirlerinde yıllık beyanname (3A) verilir. Mart ayı beyan dönemidir. Gelir vergisi iki taksitte ödenir: Mart ve Temmuz ayı sonları. Muhtasar ve prim hizmet beyannameleri kira geliri kapsamaz; ayrı bir bildirim gerektirir.
Gelir vergisi matrahı brüt gelirden indirimler düşülerek hesaplanır. SGK primi, emekli keseni ve gelir vergisi matrah indirimi gibi kalemler matrahtan düşülür. Vergi aslı matrah × dilim oranı formülüyle bulunur; kümülatif dilimlerde önceki dilimlerin vergisi eklenir. Bu hesaplayıcı tüm bu adımları otomatik yapar; sadece yıllık gelirinizi girmeniz yeterlidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Kira gelir vergisi ne zaman ödenir?
Kira gelirleri için beyanname her yıl Mart ayında (1-31 Mart) verilir. Hesaplanan gelir vergisi iki taksitte ödenir: 1. Taksit Mart ayı sonuna kadar, 2. Taksit Temmuz ayı sonuna kadar.
Engelli vergi indirimi ne kadar?
2026 yılı için; 1. Derece engelliler aylık 9.500 TL, 2. Derece 4.000 TL, 3. Derece 1.700 TL matrahtan indirim hakkına sahiptir. Bu tutarlar vergi matrahından düşülerek daha az vergi ödenmesini sağlar.
Muhtasar beyanname ne zaman verilir?
Ücret, kira ve serbest meslek kazançlarında stopaj bildirimi muhtasar beyanla yapılır. Aylık veya 3 aylık dönemler halinde verilir. Kira geliri muhtasar kapsamında değildir; GMSİ ayrı beyan edilir. İşveren çalışan stopajlarını toplu bildirir.
Gelir vergisi danışmanı ne yapar?
Vergi danışmanı veya mali müşavir, beyanname doldurma, vergi planlaması ve vergi iadesi başvurularında yardımcı olur. Karmaşık gelir yapısı olanlar (kira + serbest meslek + ücret) mutlaka danışman kullanmalıdır. Bu hesaplayıcı tahmini sonuç sunar; resmi beyan için profesyonel destek alın.
Beyan süresi kaçırılırsa ne olur?
Mart ayı beyan süresi 31 Mart'ta biter. Geç beyanda usulsüzlük cezası ve gecikme faizi uygulanır. Vergi ziyaı cezası gelir gizlenirse söz konusudur. Erken beyan avantajı yoktur; ancak zamanında beyan edip taksitleri düzenli ödemek ceza riskini sıfırlar.
Gelir vergisi beyanı kimler için zorunlu?
Sadece ücret geliri olanlar beyan vermez; işveren bildirir. Kira geliri 33.030 TL'yi aşanlar, serbest meslek geliri olanlar, ticari kazanç elde edenler ve birden fazla işverenden ücret alanlar beyanname verir. Yurt dışı gelir elde edenler de Türkiye'de beyan etmekle yükümlüdür.